歐盟增值稅（VAT）改革7月1日生效，敦煌網(wǎng)賣家要注意什么？

歐盟理事會(huì)于 2019 年 11 月通過(guò)了《第 2019/1995 號(hào)指令》，該指令對(duì)電子商務(wù)增值稅進(jìn)行了多項(xiàng)修改，將于2021年7月1日起開始生效。原企業(yè)對(duì)消費(fèi)者（B2C）跨境電子商務(wù)活動(dòng)適用的增值稅規(guī)則將發(fā)生重大變化。具體有哪些變化，賣家朋友們應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？DHLink結(jié)合歐盟稅改和平臺(tái)相關(guān)問(wèn)題，以下詳細(xì)列舉。

一、新規(guī)主要內(nèi)容

1、針對(duì)來(lái)自非歐盟地區(qū)B2C實(shí)物型郵件，VAT征稅規(guī)則的調(diào)整 。



需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，價(jià)值小于等于22歐元的小包裹免稅政策將不再適用，所有進(jìn)口包裹無(wú)論價(jià)值多少均需要繳納VAT。

（2）包裹貨件價(jià)值（合計(jì)）>150歐元；或者貨件價(jià)值（合計(jì)）≤150 歐元，但入境歐盟需要繳納消費(fèi)稅，按照傳統(tǒng)操作流程申報(bào)VAT。


2、歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售起征額變更

歐盟國(guó)家貨物遠(yuǎn)程銷售的現(xiàn)有門檻將廢除，新起征額為10000歐元，只有在歐盟國(guó)家注冊(cè)了本土公司才能享用10,000歐元閾值。歐盟外任意第三方國(guó)家的產(chǎn)品銷售到歐盟國(guó)家，沒(méi)有遠(yuǎn)程銷售閾值。


3、150歐元以下的貨物，新增IOSS平臺(tái)申報(bào)繳納。

申報(bào)價(jià)值≤150歐元，可以通過(guò)注冊(cè)IOSS賬號(hào)。IOSS可以簡(jiǎn)化歐盟國(guó)家的進(jìn)口清關(guān)和VAT支付流程。


4、平臺(tái)可代收代繳增值稅

根據(jù)新的規(guī)定，平臺(tái)也可以按照目的地國(guó)家的稅率向發(fā)件人征收增值稅，并通過(guò)IOSS平臺(tái)向歐盟申報(bào)。

針對(duì)以上新規(guī)，平臺(tái)在積極申請(qǐng) IOSS賬號(hào)，預(yù)計(jì)7月內(nèi)申請(qǐng)成功，屆時(shí)賣家朋友們線上物流發(fā)貨至歐盟國(guó)家就不用擔(dān)心啦。


二、歐盟VAT相關(guān)問(wèn)題匯總


1、歐盟增值稅7月1日實(shí)行，作為賣家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)，發(fā)貨時(shí)需要注意些什么？

A：這里有兩點(diǎn)：

（1）在平臺(tái)IOSS稅號(hào)落實(shí)之前，平臺(tái)不代收代繳，需您的客戶（買家）自行繳納VAT稅金，平臺(tái)會(huì)提示歐洲買家：收貨時(shí)會(huì)被要求繳納VAT的可能。

（2）賣家朋友在確認(rèn)歐盟國(guó)買家會(huì)支付VAT的情況下，Link線上物流可接受無(wú)IOSS號(hào)，無(wú)VAT號(hào)的貨件發(fā)運(yùn)。


2、買家不繳稅導(dǎo)致包裹退回或者扣關(guān)，最終稅費(fèi)怎么算？

A：因歐盟稅收是突發(fā)事件，建議賣家和買家協(xié)商稅費(fèi)共同承擔(dān)，保證交易的順利進(jìn)行。


3、VAT按多少收？

A：不同國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不同，具體參考正文最后附表《歐盟各成員國(guó)VAT參考稅率》。


4、平臺(tái)是否跟英國(guó)增值稅一樣，代繳歐盟增值稅？

A：是的，平臺(tái)會(huì)代收代繳，敦煌網(wǎng)平臺(tái)IOSS號(hào)應(yīng)該最遲在7月中旬落地，代收代繳功能具體上線時(shí)間還請(qǐng)關(guān)注平臺(tái)公告。


5、歐洲VAT是按照訂單下單時(shí)間收取還是包裹到目的地的時(shí)間呢？

A：按照包裹到目的地的時(shí)間。


6、申報(bào)價(jià)值必須與訂單價(jià)值一致嗎？查到不一致會(huì)有什么后果？

A：需要與申報(bào)價(jià)值一致，如不一致可能會(huì)面臨扣關(guān)或退回。


7、如果做歐洲市場(chǎng)一定要有IOSS嗎，這個(gè)是強(qiáng)制性的嗎？

A：不是，IOSS是自愿注冊(cè)的，賣家也可以按照之前一樣用VAT繳稅，IOSS只是方便了賣家一站式繳稅。但是能注冊(cè)的盡量注冊(cè)，因?yàn)檫@個(gè)對(duì)于賣家發(fā)貨和繳稅都會(huì)方便很多。


8、已經(jīng)在路上的包裹，沒(méi)有IOSS怎么辦？

A：（1）如果在1號(hào)之前已經(jīng)清關(guān)的包裹，不受影響。（2）如果1號(hào)之后才到的包裹，可能會(huì)要求重新提供IOSS。如果海關(guān)延期執(zhí)行的話，則不受影響。


9、2021年7月1日以后，賣家線下是否需要提供海關(guān)編碼？

A：是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申報(bào)金額低于150歐，賣家未注冊(cè)IOSS，則需要提供6位數(shù)的正確海關(guān)編碼。

10、IOSS申報(bào)的稅率是多少？

A：按商品發(fā)送目的地成員國(guó)適用的稅率來(lái)收取。


11、稅改執(zhí)行是以產(chǎn)生訂單時(shí)間來(lái)算還是貨物到達(dá)海關(guān)時(shí)間來(lái)算？

A：目前是7月1號(hào)之后，抵達(dá)歐盟進(jìn)口的包裹都要執(zhí)行，也就是7月份之前產(chǎn)生的訂單，在1號(hào)抵達(dá)歐盟就算。


12、IOSS號(hào)碼怎樣申請(qǐng)、獲取到？

A：（1）對(duì)于平臺(tái)賣家，平臺(tái)會(huì)代收代繳增值稅，因此可以找平臺(tái)拿到IOSS號(hào)碼進(jìn)行清關(guān)。（2）平臺(tái)沒(méi)有代收代繳的賣家，可以通過(guò)稅務(wù)代理注冊(cè)申請(qǐng)。


13、我已經(jīng)有VAT，但是我又不想要IOSS，我只想用我的VAT清關(guān)可以嗎？

A：可以，但是很麻煩。VAT只能在本土國(guó)使用，其他國(guó)家不適用，而且需要單獨(dú)清關(guān)，成本也會(huì)很高，物流商可能不會(huì)單獨(dú)幫你操作。



三、線上發(fā)貨歐盟訂單相關(guān)問(wèn)題：

1、線上發(fā)貨的歐盟訂單，賣家怎么獲取稅號(hào)？

A：平臺(tái)暫時(shí)無(wú)可用VAT稅號(hào)，需要您自己申請(qǐng)。


如何注冊(cè) VAT 識(shí)別賬號(hào)？

請(qǐng)登錄：https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en，選擇需要的歐盟成員國(guó)進(jìn)行注冊(cè)。僅可選擇一個(gè)歐盟成員國(guó)注冊(cè) VAT 識(shí)別賬號(hào)，成功后便可一次性申報(bào)繳納在所有歐盟成員國(guó)發(fā)生的稅款。


2、使用線上發(fā)貨，已經(jīng)發(fā)到倉(cāng)庫(kù)的訂單，沒(méi)有填寫稅號(hào)的包裹，DHLink會(huì)怎么處理？

A：6月24日前已經(jīng)到物流商倉(cāng)庫(kù)，但沒(méi)有填寫稅號(hào)的包裹，將正常發(fā)出，若7月1日后到達(dá)目的國(guó)，參考線上發(fā)貨第3個(gè)問(wèn)題。


3、已經(jīng)發(fā)出在途的線上訂單，沒(méi)有填寫稅號(hào)會(huì)有什么后果？

A：未填寫過(guò)稅號(hào)，目前已經(jīng)在途或于6月24日（含）后到達(dá)物流商倉(cāng)庫(kù)，預(yù)計(jì)7月1日之后才能到達(dá)歐盟國(guó)家的包裹，目前沒(méi)有很明確的政策和處理方案，預(yù)計(jì)將很大幾率會(huì)被扣關(guān)，屆時(shí)會(huì)聯(lián)系賣家或買家提供稅號(hào)并收取稅金。

以上可點(diǎn)擊平臺(tái)公告詳細(xì)了解：https://seller.dhgate.com/news/announce/c07/485012.html


四、IOSS相關(guān)解析


1、IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡(jiǎn)稱，譯為：一站式進(jìn)口服務(wù)。IOSS是一個(gè)電子門戶網(wǎng)站，它的創(chuàng)建旨在促進(jìn)和簡(jiǎn)化來(lái)自非歐盟國(guó)家或地區(qū)的賣家遠(yuǎn)距離銷售的貨物的增值稅申報(bào)和支付。

2、為什么要注冊(cè)IOSS？

注冊(cè)IOSS后，非歐盟國(guó)家/地區(qū)≤150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國(guó)清關(guān)口岸進(jìn)行清關(guān)，提高清關(guān)效率，并可有效避免海關(guān)清關(guān)時(shí)延誤和額外產(chǎn)生的物流費(fèi)用。

附：