美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局(IRS)要求包括PayPal在內(nèi)的所有美國(guó)付款處理商向其提交在一個(gè)日歷年度內(nèi)收到的商品與服務(wù)銷(xiāo)售付款超過(guò)申報(bào)閾值的客戶(hù)的信息。
在PayPal上付款和收款時(shí),我是否需要支付稅費(fèi)——具體變化是什么?
從2023年1月1日起,美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局(IRS)對(duì)收到的物品和服務(wù)付款實(shí)施新的申報(bào)要求,實(shí)施后將2023年納稅季的申報(bào)閾值從2022年的交易額20,000美元且交易達(dá)200筆降低到交易額600美元。詳情如下:
1099-K申報(bào)表閾值變更:
此項(xiàng)新閾值更改僅適用于接收的商品和服務(wù)交易付款,因此這不包括通過(guò)PayPal因就餐、購(gòu)買(mǎi)禮品、分?jǐn)偮眯匈M(fèi)用等原因向家人或朋友還款。
這一更改在2021年《美國(guó)紓困計(jì)劃法案》(American Rescue Plan Act)中生效,對(duì)《國(guó)內(nèi)稅收法》的部分條款進(jìn)行了修訂,要求PayPal等第三方結(jié)算組織(TPSO),在1099-K申報(bào)表上報(bào)告客戶(hù)年度交易總額達(dá)600美元或以上的商品和服務(wù)交易。目前,僅當(dāng)用戶(hù)在一個(gè)日歷年內(nèi)收到的商品和服務(wù)交易金額超過(guò)20,000美元,且商品和服務(wù)交易超過(guò)200筆時(shí),才需要報(bào)告1099-K申報(bào)表。
PayPal需要向IRS申報(bào)被付款人認(rèn)定為物品和服務(wù)付款的款項(xiàng),包括錯(cuò)誤認(rèn)定情況在內(nèi)。一旦您從此類(lèi)付款中收到600美元或以上金額,則此要求對(duì)您適用。雖然PayPal申報(bào)此交易,但交易本身可能無(wú)需納稅。如果您有任何具體問(wèn)題,最穩(wěn)妥的辦法是向稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)。
適用于佛蒙特州、馬薩諸塞州、弗吉尼亞州或馬里蘭州居民
如果您居住在美國(guó)的下列州,您將適用更低的申報(bào)閾值:
佛蒙特州、馬薩諸塞州、弗吉尼亞州和馬里蘭州:無(wú)論交易筆數(shù)多少,在一個(gè)日歷年內(nèi)銷(xiāo)售商品或服務(wù)總收款額為600美元。
您收到的1099-K申報(bào)表以上一個(gè)納稅年度最后一天的首選地址為準(zhǔn)。如果您在這一天之后將首選地址更改為這些州的地址,則您的賬戶(hù)交易將被納入下一納稅年度的1099-K申報(bào)表申報(bào)范圍。
什么是使用PayPal支付商品和服務(wù)付款?
PayPal和Venmo為客戶(hù)提供標(biāo)記其點(diǎn)對(duì)點(diǎn)(P2P)交易的方式,客戶(hù)可通過(guò)選擇每種交易相應(yīng)類(lèi)別,對(duì)個(gè)人/朋友和家人的交易或物品和服務(wù)的交易進(jìn)行標(biāo)記。用戶(hù)向其他用戶(hù)付款購(gòu)買(mǎi)商品(如購(gòu)買(mǎi)本地廣告商品信息中的沙發(fā)、購(gòu)買(mǎi)音樂(lè)會(huì)門(mén)票或者服務(wù))時(shí),應(yīng)選擇“商品和服務(wù)”。這些交易還符合PayPal和Venmo購(gòu)物保障計(jì)劃的條件。商品和服務(wù)付款旨在為買(mǎi)家和賣(mài)家提供安心的購(gòu)物環(huán)境,讓他們知道如果交易與預(yù)期不符,他們會(huì)受到保障。
如果我出售個(gè)人財(cái)產(chǎn)如沙發(fā),或在車(chē)庫(kù)銷(xiāo)售價(jià)值600美元以上的物品,是否適用更新后的1099-K閾值更改?如果出售價(jià)格低于原始價(jià)值是否適用?我會(huì)收到1099-K申報(bào)表嗎?
1099-K申報(bào)表是美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局的信息性納稅申報(bào)表,用于申報(bào)企業(yè)或個(gè)人在日歷年內(nèi)收到的商品和服務(wù)的付款。如果客戶(hù)達(dá)到600美元申報(bào)閾值,IRS要求PayPal和Venmo等付款服務(wù)提供商向客戶(hù)發(fā)送1099-K申報(bào)表,但表格中可能會(huì)包含免稅的金額。PayPal需報(bào)告收到的商品和服務(wù)付款總額,其中可能包括:
虧損出售個(gè)人物品的金額
退款金額
手續(xù)費(fèi)
但是,某些金額可能不被視為您的應(yīng)稅收入。我們鼓勵(lì)客戶(hù)在審核1099-K申報(bào)表時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士,確定特定金額是否歸為應(yīng)稅收入。
什么是1099-K申報(bào)表?
1099-K申報(bào)表是美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局的信息性納稅申報(bào)表,用于申報(bào)企業(yè)或個(gè)人通過(guò)第三方網(wǎng)絡(luò)收到的因售賣(mài)商品和服務(wù)而產(chǎn)生的款項(xiàng)(通常稱(chēng)為T(mén)PSO或信用卡/借記卡交易)。美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局要求PayPal和Venmo等TPSO向客戶(hù)發(fā)送1099-K申報(bào)表,其包含日歷年內(nèi)從TPSO接收的付款總額。納稅人在計(jì)算其所得稅申報(bào)表的總收入時(shí),應(yīng)咨詢(xún)其稅務(wù)顧問(wèn),確定是否需要將此金額納入其中。如需了解更多信息,請(qǐng)?jiān)L問(wèn)美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站。如果您在特定的日歷年內(nèi)達(dá)到美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的閾值,PayPal將于次年1月向您發(fā)送1099-K申報(bào)表,并在規(guī)定的截止日期前向美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局提交此表。
如果您認(rèn)為自己可能應(yīng)該繳納物品和服務(wù)稅,您可以在1月31日之后從PayPal賬戶(hù)中獲取1099-K申報(bào)表,并在2月15日之后查看加密貨幣損益對(duì)賬單。請(qǐng)前往新的PayPal對(duì)賬單和稅務(wù)中心。商家請(qǐng)前往稅收單頁(yè)面。每年1月31日前,您還可以在線(xiàn)查看和下載您的1099-K申報(bào)表。如果您不符合納稅年度的申報(bào)要求,您將不會(huì)收到1099-K申報(bào)表。
我需要在1099-K閾值更改生效后做什么?
如果客戶(hù)達(dá)到申報(bào)閾值而未提供納稅信息,PayPal和Venmo將要求客戶(hù)提供相關(guān)信息,如雇主識(shí)別號(hào)(EIN)、個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)(ITIN)或社會(huì)安全號(hào)(SSN),以便客戶(hù)繼續(xù)使用自己的賬戶(hù)順利接受銷(xiāo)售商品和服務(wù)的付款。如果您的納稅人識(shí)別號(hào)(TIN)沒(méi)有通過(guò)驗(yàn)證,您需填寫(xiě)相應(yīng)W-9稅表。如果您在IRS申報(bào)的納稅人識(shí)別號(hào)和姓名與PayPal記錄的和用于1099-K申報(bào)表上的信息有任何出入,那么您可能會(huì)收到IRS B通知。
1099-K申報(bào)表的閾值更改會(huì)如何影響我使用PayPal的方式?
此更改應(yīng)不會(huì)影響如何您使用PayPal和Venmo。您可以和現(xiàn)在所做的一樣,繼續(xù)使用PayPal和Venmo平臺(tái),通過(guò)我們的商品和服務(wù)P2P功能(包括對(duì)買(mǎi)家與賣(mài)家符合PayPal和Venmo條件的交易提供保障)發(fā)送款項(xiàng)的優(yōu)勢(shì)。