稅務(wù)籌劃是什么，如何做好海外投資稅務(wù)籌劃

依法納稅是每個公民的責(zé)任和義務(wù)，而對于做外貿(mào)和跨境電商的人來說，除了要繳納日常企業(yè)稅務(wù)以外，還面臨著資金出入境帶來的風(fēng)險。所以針對跨境行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)化就更加需要引起重視。今天小編就來跟大家聊一聊。

稅務(wù)籌劃是什么

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。主要有以下幾個特點(diǎn)：

1.合法性

合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。除此之外，在稅收籌劃的結(jié)果上也應(yīng)該符合相關(guān)法律的立法意圖。

2.籌劃性

籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。不能等納稅義務(wù)發(fā)生時再去考慮如何處理，而是從整體出發(fā)。

3.目的性

稅收籌劃的目的是為了合理合法的減少稅收成本，從而提高利潤。

常見的海外投資稅務(wù)籌劃方式

由于各國在政治體制、市場條件、社會分配制度及吸引外資手段等方面存在差異，所以，各國政府制定的稅收法律也有一定的差別。因此，從事海外投資經(jīng)營的企業(yè)，就可以進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃。

1.轉(zhuǎn)讓定價

轉(zhuǎn)讓定價是一個中性概念，涉及到了跨國企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)中各個經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間商品、勞務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時的定價問題。

如果商品、勞務(wù)或無形資產(chǎn)定價過低，則買方的盈利能力就會增強(qiáng)，而賣方的獲利能力就會相對減弱；反之，如果定價過高，則賣方的獲利能力就會增強(qiáng)，而買方則會遭受同樣的損失。

但對于這個跨國集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體來說，則獲利絲毫沒有受到影響，因?yàn)槔麧欈D(zhuǎn)移只是在跨國集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部的各個公司實(shí)體之間進(jìn)行的。

2.國際離岸地

稅后的所得最好分配到有稅收協(xié)定關(guān)系的所在國，這樣可享受較低的預(yù)提稅稅率；

稅前所得最好多體現(xiàn)在低稅管轄的地方，這樣標(biāo)準(zhǔn)稅率低，甚至可能為零稅率；

課征低稅率的勞務(wù)報酬所得稅，從而減輕個人所得稅稅負(fù)；

在離岸地多持留稅后所得，可享受稅收遞延的好處。

3.國際稅收網(wǎng)絡(luò)協(xié)定

4.合理的資本架構(gòu)