近日，TMF Group發(fā)布了2020年度法律法規(guī)與處罰制度合規(guī)報告——《法律和法規(guī)：跨國企業(yè)應(yīng)如何駕馭當(dāng)前不斷變化的合規(guī)環(huán)境》，該報告是TMF Group《全球商業(yè)復(fù)雜性指數(shù)》在法律法規(guī)合規(guī)復(fù)雜度方面的延伸。
報告基于《2020年全球商業(yè)復(fù)雜性指數(shù)》的調(diào)研結(jié)果，對企業(yè)在全球投資面臨的合規(guī)問題進行了更為深入的研究，主要集中在現(xiàn)階段的國際合規(guī)趨勢、國際趨同與本地傳統(tǒng)合規(guī)舉措的關(guān)系、科技對合規(guī)舉措的推動作用以及各地對企業(yè)所有權(quán)和透明度方面的規(guī)定。
報告指出，全球合規(guī)政策總體呈現(xiàn)出標準化和透明度增加的趨勢，各司法管轄區(qū)都致力于向國際法規(guī)看齊，最大限度地減少本地法規(guī)的復(fù)雜性，并對外資展現(xiàn)開放和歡迎的姿態(tài)。同時，許多主要司法管轄區(qū)努力改進流程，通過科技手段來改善機構(gòu)間的溝通，迅速應(yīng)對如新冠疫情突發(fā)事件帶來的壓力。
當(dāng)下，中國企業(yè)走出去面臨的全球合規(guī)環(huán)境較為復(fù)雜，要面臨國際性、區(qū)域性以及投資目標國等多個層面的法律法規(guī)。對此TMF Group中國區(qū)全球業(yè)務(wù)拓展總監(jiān)何慧良表示，國際性方面較為常見的申報有經(jīng)濟實質(zhì)法申報、最終受益人申報、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移報告，特別是所謂國別報告的通知和申報、海外賬戶稅收遵從法案（FATCA），以及共同申報準則（CRS）。
除上述申報以外，國際上還有不同的區(qū)域性要求，比如歐盟的反洗錢、通用數(shù)據(jù)保護條例GDPR。何慧良提示稱，TMT行業(yè)、大數(shù)據(jù)開發(fā)行業(yè)或者是未來的人工智能的行業(yè)，出海時要更為重視這些條件。
遵守合規(guī)要求、提高合規(guī)意識
中國企業(yè)出海如何贏得信任、分散風(fēng)險？TMF Group中國區(qū)全球企業(yè)實體管理服務(wù)副總監(jiān)李楠表示，從法律法規(guī)的角度上來說，第一，要去看法律法規(guī)對于出海的合規(guī)的要求，中國企業(yè)出海需要對目標國首先做一個合規(guī)的了解和遵從。要對所在國的法律跟禁忌有提前的了解和認知，不要直接等到在目標國設(shè)立企業(yè)之后，才發(fā)現(xiàn)國外對國內(nèi)的商業(yè)模式中的某些元素是有管控的，那時候就會比較被動。
第二點，出海架構(gòu)搭建的過程也存在潛在風(fēng)險?，F(xiàn)在投資者出海更多考慮的是稅收優(yōu)惠，以什么樣最少的財務(wù)成本搭建的架構(gòu)，但在除了稅收考慮之外，也需要考慮到一些法規(guī)跟政治上的風(fēng)險，尤其是在現(xiàn)在這個國際經(jīng)濟政治貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜的情況下。
“第三，我們認為要取得信任，其實中國投資者在走出去這么多年的過程中有一些磕磕碰碰，對外投資的合規(guī)意識需要再強化?！崩铋f。例如，在走出去的時候，海外銀行開設(shè)賬戶的反洗錢調(diào)查要追溯到最終受益人的每一層架構(gòu)、每一層受益人的身份信息，這是很多中國投資者特別不習(xí)慣的。對其資金來源的說明往往不夠明確，這樣很容易在走出去、開銀行帳戶的時候被打上不被信任的標志。
除此之外，信任也是相互的，一方面中國企業(yè)需要了解走出去的目標國的司法管轄區(qū)或者是所在的區(qū)域甚至是全球的合規(guī)要求。另外一方面，中國企業(yè)也需要提高合規(guī)的意識。
TikTok事件背后，中國企業(yè)出海仍要向前推動
近期，TikTok在美國、印度的發(fā)展受挫引起市場的廣泛關(guān)注。李楠對21世紀經(jīng)濟報道表示，TikTok事件表面上是合規(guī)問題，但實際上是全球政治和經(jīng)濟博弈的結(jié)果，有非商業(yè)因素的存在。當(dāng)下的環(huán)境中，如果不是TikTok，可能也會有其它的中國企業(yè)經(jīng)歷同樣的風(fēng)波。
為什么TikTok這樣的中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)會面臨這樣的問題？李楠認為，它有自身行業(yè)的特殊性存在。很多中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出海的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，通常是把國內(nèi)業(yè)務(wù)成熟的模式復(fù)制到海外。但中國投資者其實是新的進入者，當(dāng)進入到歐美的成熟市場時，它的生態(tài)閉環(huán)未能做到終端到終端所有的環(huán)節(jié)本地化，無法形成足夠的競爭力和話語權(quán)。
對中國企業(yè)出海而言，如果除去所謂的國家安全的因素、政治因素、非市場化的因素，更要思考是不是真正能從實質(zhì)上，去符合國際化、市場化的運營法規(guī)。
誠然，TikTok事件對目前的中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出海有一定的負面影響，但長遠來看，中國企業(yè)出海的道路仍要向前推動，不能因噎廢食。李楠表示，中國企業(yè)要發(fā)展乃至升級、轉(zhuǎn)型、布局國際，出海是其尋求發(fā)展的必然之路。同時，中國企業(yè)也要在國內(nèi)把功課做到位，更好、更全面地關(guān)注全球合規(guī)復(fù)雜的要求。
（作者：申俊涵,韓雅麗編輯：林坤）
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