資金管理+財(cái)稅合規(guī)，每個(gè)賣家都必須擁有的硬實(shí)力！

6月30日， 由UseePay跨境支付和駿德集團(tuán)聯(lián)合舉辦的《資產(chǎn)管理·財(cái)稅合規(guī)》主題線上直播講座上，來(lái)自兩家公司的行業(yè)先鋒們?yōu)榭缇迟u家獻(xiàn)上了一堂精彩跨境電商財(cái)稅管理實(shí)操課。課程內(nèi)容包含財(cái)務(wù)對(duì)賬、結(jié)匯入境、稅務(wù)申報(bào)、出口退稅、財(cái)稅合規(guī)等多個(gè)方面。

話不多說(shuō)，學(xué)起來(lái)！

Hailey的分享圍繞著跨境電商如何結(jié)匯入境，避免資金凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)；跨境電商如何申報(bào)稅務(wù)，如何享受稅收優(yōu)惠政策；如何解決多平臺(tái)多賬戶的資金管理問(wèn)題三個(gè)方面展開(kāi)。

首先，Hailey對(duì)跨境電商現(xiàn)下的消費(fèi)規(guī)模，模式，業(yè)務(wù)流進(jìn)行了展示。

1. 疫情下全球消費(fèi)習(xí)慣的轉(zhuǎn)變

疫情沖擊下，全球平均在線購(gòu)物時(shí)長(zhǎng)增長(zhǎng)47%，不同年齡段的消費(fèi)者皆提高在線消費(fèi)比例，國(guó)外消費(fèi)者被迫從線下購(gòu)物轉(zhuǎn)變到線上，加速了中國(guó)出口跨境電商的發(fā)展規(guī)模。

2. 中國(guó)出口跨境電商交易規(guī)模

根據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)及億歐數(shù)據(jù)測(cè)算分析，2021年中國(guó)出口跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到7.73萬(wàn)億元。預(yù)計(jì)在未來(lái)3年，整個(gè)市場(chǎng)將持續(xù)目前的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，交易規(guī)模或?qū)⑼黄?萬(wàn)億元。然而伴隨著跨境電商的火熱發(fā)展趨勢(shì)，龐大的資金管理和合規(guī)化入境問(wèn)題日益凸顯。

3. 跨境電商銷售模式

1）平臺(tái)入駐銷售

跨境賣家入駐各大電商平臺(tái)，例如亞馬遜、ebay等，通過(guò)平臺(tái)銷售產(chǎn)品。

2）自建站銷售

跨境賣家自行搭建購(gòu)物網(wǎng)站，引導(dǎo)消費(fèi)者到此網(wǎng)站購(gòu)物。

4. 電商平臺(tái)銷售業(yè)務(wù)流

5. 自建站銷售業(yè)務(wù)流

接著，Hailey就資金流的現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)以及如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)做出了詳細(xì)的講解。

1. 跨境電商資金回流現(xiàn)狀

境外銷售款項(xiàng)通過(guò)第三方支付公司構(gòu)建資金回流通道，回流至境內(nèi)賣家賬戶，一般是如下2種方式：

資金結(jié)匯結(jié)算    

1）大陸對(duì)私賬戶

2）大陸對(duì)公賬戶

資金原幣結(jié)算

1）大陸對(duì)公賬戶

2）香港對(duì)公賬戶

3）香港個(gè)人賬戶

2. 跨境電商資金回流潛在風(fēng)險(xiǎn)

• 貨物流與資金流不一致，結(jié)匯未遵循"誰(shuí)出口誰(shuí)結(jié)匯"原則。

• 個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法清晰解釋資金來(lái)源，導(dǎo)致關(guān)戶、潛在的個(gè)人收入以及個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。

• 資金無(wú)法結(jié)匯至境內(nèi)對(duì)公賬戶，個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬到公戶，存在大額的往來(lái)掛賬。

• 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，收入未稅，存在被追繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。

• 貨物出口未正式報(bào)關(guān)，存在扣貨風(fēng)險(xiǎn)。

• 錯(cuò)失政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠及融資良機(jī)。

3. 如何規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)稅合規(guī)

1）架構(gòu)

按業(yè)務(wù)設(shè)置公司主體：國(guó)內(nèi)、中國(guó)香港、海外子公司；明確各公司定位，收入費(fèi)用確認(rèn)在哪家公司。

2）業(yè)務(wù)

分路徑規(guī)劃業(yè)務(wù)線路，具體合同怎么簽？物流怎么走，報(bào)關(guān)方式？

各公司間如何定價(jià)？其中：物流不是必須從香港轉(zhuǎn)港（僅單據(jù)流）

3）資金

國(guó)內(nèi)外資金，如何收？如何付？

4）稅務(wù)

境內(nèi)稅務(wù)？香港稅務(wù)？海外稅務(wù)？合理安排稅籌使得稅負(fù)最優(yōu)。

5）賬務(wù)

境內(nèi)賬務(wù)？香港賬務(wù)？海外賬務(wù)？預(yù)算分析？融資上市?

可以結(jié)合下表進(jìn)行理解：

業(yè)務(wù)安全

1）把握產(chǎn)品質(zhì)量

把控產(chǎn)品質(zhì)量，適度包裝，不夸大宣傳

好的產(chǎn)品，你獲得的=利潤(rùn) + 網(wǎng)站聲譽(yù) + 回頭客

差的產(chǎn)品，你獲得的=利潤(rùn) - 拒付損失 - 網(wǎng)站聲譽(yù) - 回頭客

2）物流時(shí)效

尋找可靠的供應(yīng)商，充足備貨，避免因貨源導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)貨

尋找可靠的物流商，確保物流周期，不要給出超預(yù)期的承諾

3）日常運(yùn)營(yíng)

提升服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)回復(fù)疑問(wèn)，有禮有節(jié)地去和消費(fèi)者進(jìn)行溝通

選擇可靠的支付公司

稅務(wù)問(wèn)題也是賣家關(guān)心的重點(diǎn)，Hailey介紹了跨境電商的稅種以及退稅政策，還對(duì)7月1日正式施行的歐盟稅收新政進(jìn)行了講解。

出口稅及退稅

1.跨境電商主要稅種

2. 跨境電商B2C出口退稅

出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

進(jìn)出口退稅是政府部門激勵(lì)出口的政策，全國(guó)各地每個(gè)地方政府都出臺(tái)鼓勵(lì)跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)運(yùn)用好這些政策，賺的錢產(chǎn)生的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)比合規(guī)化產(chǎn)生的成本多得多

3. 出口退稅貨物應(yīng)具備的條件

1）必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

2） 必須是報(bào)關(guān)離境的貨物

3） 必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物

4） 必須是出口收匯并已核銷的貨物

4. 如何辦理出口退稅

1. 出口退稅資質(zhì)辦理及備案

2.退稅流程：

供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票——認(rèn)證、勾選——貨物報(bào)關(guān)出口，出口發(fā)票開(kāi)具及收入確認(rèn)——收結(jié)匯——電子稅務(wù)局VAT申報(bào)——綜合服務(wù)平臺(tái)查詢稽核比對(duì)信息——退稅系統(tǒng)申報(bào)

歐盟稅改新政

2021年7月1日起，27個(gè)歐盟國(guó)家將對(duì)電子商務(wù)銷售實(shí)施新的增值稅規(guī)則。新政要點(diǎn)如下：

1. 7月1日0點(diǎn)起，歐盟海關(guān)將終止申報(bào)價(jià)值低于22歐元的進(jìn)口貨物免稅政策。 

2. 引入一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)OSS，進(jìn)口一站式服務(wù)：IOSS。 

3. 廢除現(xiàn)行的商品遠(yuǎn)程銷售閾值規(guī)則，全歐盟統(tǒng)一新的10000歐元閾值。

其中，包含OSS和IOSS兩種申報(bào)服務(wù)：

OSS：One-Stop Shop，一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)，該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個(gè)成員國(guó)申報(bào)和繳納，其在所有歐盟成員國(guó)產(chǎn)生的應(yīng)繳增值稅。

IOSS：Import-One-Stop Shop，針對(duì)非歐盟地區(qū)的賣家，歐盟為內(nèi)在價(jià)值不超過(guò)150歐元的商品建立進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制。

賣家應(yīng)對(duì)如何應(yīng)對(duì)新政？

關(guān)于歐盟新政，小U出海也曾發(fā)布過(guò)文章和視頻介紹，感興趣的賣家可以點(diǎn)擊《IOSS到底是什么？讀完這一篇就夠了！（文末附視頻講解）》查看詳情。

張力老師從剖析跨境電商不同發(fā)展階段的運(yùn)營(yíng)與股權(quán)架構(gòu)；跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)；跨境電商資金如何合規(guī)入境三個(gè)方面展開(kāi)了本場(chǎng)分享。

剖析跨境電商不同發(fā)展階段的問(wèn)題及對(duì)應(yīng)方案

1. 跨境電商發(fā)展歷程生長(zhǎng)期

常見(jiàn)問(wèn)題

前期-生長(zhǎng)期問(wèn)題：

1）買單出口/貨代出口。

2）第三方店鋪公司多為國(guó)內(nèi)公司，零申報(bào)。

3）資金結(jié)算多為第三方支付公司，回國(guó)直接分發(fā)私戶。

中期-發(fā)展期問(wèn)題：

1）買單出口與報(bào)關(guān)出口并行。

2）各類店鋪運(yùn)營(yíng)公司并存（香港公司、全資子公司、中國(guó)公司），數(shù)量多、收入確認(rèn)混亂、稅務(wù)不合規(guī)。

3）國(guó)家政策無(wú)法享受；出口退稅、服務(wù)外包無(wú)法落地，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)對(duì)公結(jié)算。

后期-成熟期問(wèn)題：

1）第三方平臺(tái)與獨(dú)立站運(yùn)營(yíng)主體的投放（費(fèi)稅可抵扣項(xiàng)不清晰；無(wú)納稅稅號(hào)）。

2）架構(gòu)框架亂（效仿上市架構(gòu)：ODI+SPV架構(gòu)/VIE上市架構(gòu)效仿搭建）。

3）跨境電商合規(guī)性服務(wù)機(jī)構(gòu)-百花齊放、百家爭(zhēng)鳴（財(cái)務(wù)、老板眼花繚亂）。

4）跨境電商涉及國(guó)家運(yùn)營(yíng) = 稅與法的風(fēng)險(xiǎn)（中國(guó)、中國(guó)香港、英國(guó)、新加坡、日本、韓國(guó)、東南亞各國(guó)、北美各州、歐盟各國(guó)等）。

各階段具體問(wèn)題及解決辦法

1. 前期生長(zhǎng)期

處在前期發(fā)展階段的公司是如何架構(gòu)的？存在哪些問(wèn)題？

注意，處在框架二的賣家需要避免將資金流涉及的過(guò)于復(fù)雜，盡量簡(jiǎn)化。

在前期發(fā)展的時(shí)候，可以選擇香港公司規(guī)避以上的一些問(wèn)題。

2. 發(fā)展期

在跨境電商發(fā)展中期，張力老師模擬搭建了一個(gè)中期發(fā)展的架構(gòu)為大家做了這個(gè)階段常見(jiàn)架構(gòu)的解釋說(shuō)明。

很多賣家在中期階段都會(huì)思考要不要像其他公司一樣搭建這樣的合規(guī)架構(gòu)，建立垂直子公司？張力老師給出了肯定的答案。

為什么要搭建合規(guī)的海外投資股權(quán)架構(gòu)？

1）符合發(fā)展改革委發(fā)布，2018年3月31日起至執(zhí)行的《企業(yè)境外投資管理辦法》要求 。

2）境外高額利潤(rùn)可資本分紅入境，合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

3）合規(guī)的海外投資股權(quán)架構(gòu)是穩(wěn)健的資本合規(guī)方式。

同時(shí)，賣家需要對(duì)我們投資金額的合規(guī)性和合理性進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)行境外投資備案。

獨(dú)立站方面，常見(jiàn)的框架和問(wèn)題如下：

注意，如果要自己做一個(gè)電商平臺(tái)，一定要聘請(qǐng)專業(yè)的律師做一個(gè)全面的法律規(guī)劃，在建站的時(shí)候使用當(dāng)?shù)氐挠蛎吹刂纷C明去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3. 后期-成熟期（疊加期）

張力老師以安克創(chuàng)新為例進(jìn)行了架構(gòu)的說(shuō)明，詳情可見(jiàn)下圖。

對(duì)于成熟期容易出現(xiàn)的架構(gòu)框架混亂問(wèn)題，進(jìn)行了上市公司ODI+SPV模式的講解，跨境賣家可以參照此結(jié)構(gòu)進(jìn)行仿搭。

VIE或紅籌也是跨境電商公司發(fā)展到后期的一種架構(gòu)辦法。

當(dāng)然，還有一種可能就是被資本并購(gòu)，多店鋪運(yùn)營(yíng)的模式，在并購(gòu)中已被證監(jiān)會(huì)認(rèn)可。

跨境電商店鋪公司與收款公司如何趨向合規(guī)

張力老師在直播中介紹了三種框架搭建方式：

跨境電商資金流如何合規(guī)入境

最后，張力老師就跨境資金回流的問(wèn)題提出了對(duì)應(yīng)的解決方案。

1. 跨境電商資金流常見(jiàn)問(wèn)題

2. 資金回流方式