出口跨境電商需要交什么稅、如何合理省稅

稅務(wù)是影響企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵因素，如果老板們能夠了解業(yè)務(wù)中涉及到的基本稅務(wù)知識(shí)，做好事先規(guī)劃，將為企業(yè)剩下許多稅務(wù)成本。香港低稅率和簡(jiǎn)單稅制的特點(diǎn)令其成為內(nèi)地企業(yè)跨境出海的窗口。其中，跨境電商是近年來的行業(yè)大熱門，但與做國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的電商不同，銷往海外要面對(duì)不同的稅種和法律法規(guī)，往往令出口跨境電商感到頭疼。例如，出口跨境電商要交什么稅？有沒有哪些方法省稅？

關(guān)于這些問題，我們采訪了香港電商協(xié)會(huì)干事王世杰先生（Ken Wong），為大家分享出口跨境電商所要面對(duì)的稅務(wù)問題以及如何合理規(guī)劃省稅。 Ken介紹，不少內(nèi)地跨境電商會(huì)選擇在香港成立公司，因其稅制簡(jiǎn)單以及稅率比內(nèi)地低，而通過香港做出口跨境電商時(shí)，主要需要繳納的稅包括三大類：利得稅、增值稅和關(guān)稅。

成立香港公司可以減輕利得稅負(fù)擔(dān)

舉例來說，在利潤(rùn)同為200萬港元的情況下，一家內(nèi)地公司需要交納約40萬人民幣的所得稅，一家香港公司最多只需要繳納16萬5千港元。 

作為一家公司，需要考慮的頭等大事莫過于企業(yè)的盈收，而利得稅的繳納額直接影響了企業(yè)的最終收益。利得稅即企業(yè)所得稅，香港政府實(shí)行地域來源征稅制度，對(duì)各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)征收利得稅。Ken表示，香港稅務(wù)局會(huì)根據(jù)企業(yè)的收入賬記錄、流水單證明判斷盈利的來源，征收香港利得稅。與內(nèi)地及其他地區(qū)的繁復(fù)稅制比起來，在香港繳納利得稅，優(yōu)惠又簡(jiǎn)單。

而出口跨境電商想要節(jié)約利得稅，選擇成立一個(gè)香港公司是明智的選擇。首先，香港比內(nèi)地的利得稅率低很多。香港的利得稅奉行兩級(jí)制度，法團(tuán)首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則為16.5%； 至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的法團(tuán)以外人士，兩級(jí)的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。 而內(nèi)地征收的企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。舉例來說，在利潤(rùn)同為200萬港元的情況下，一家內(nèi)地公司需要交納約40萬人民幣的所得稅，一家香港公司最多只需要繳納16萬5千港元。

更重要的是，跨境電商所成立的香港公司可以獨(dú)立于內(nèi)地公司之外，可以避免雙重繳稅。內(nèi)地公司可以選擇與香港公司簽訂合同銷售產(chǎn)品，之后再通過香港公司銷售到海外市場(chǎng)。這樣，兩地公司只需要對(duì)產(chǎn)生于當(dāng)?shù)氐睦麧?rùn)進(jìn)行繳稅。

事實(shí)上，注冊(cè)香港公司十分便利。Ken認(rèn)為，在香港成立公司的流程簡(jiǎn)單規(guī)范，例如對(duì)于注冊(cè)資本等要求較低，最低只需要一萬港幣，尤其對(duì)于仍在發(fā)展中的跨境電商公司較為容易實(shí)現(xiàn)。

在成功注冊(cè)公司后，老板們可以盡快開立香港銀行戶口，不僅可以通過「轉(zhuǎn)數(shù)快」、電子支票或銀行柜員機(jī)等方式繳納稅項(xiàng)，更方便處理跨境收付款，不受外匯限制。

密切留意各國(guó)關(guān)稅，早做物流打算

東南亞聯(lián)盟國(guó)家則與內(nèi)地和香港都簽訂了《自貿(mào)協(xié)定》，致力于將進(jìn)口關(guān)稅降到最低甚至是零，這也推動(dòng)了東南亞市場(chǎng)和內(nèi)地更加密切的貿(mào)易往來。

而作為需要銷售到不同市場(chǎng)的出口跨境電商公司，另一個(gè)無法避免的稅項(xiàng)就是關(guān)稅。關(guān)稅往往是國(guó)家稅收乃至國(guó)家財(cái)政的主要收入，而每個(gè)國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅政策都有所不同。因此Ken提醒，跨境電商出海銷售時(shí)，應(yīng)該密切留意不同國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的具體政策和變化。

歐盟國(guó)家統(tǒng)一制定了共同貿(mào)易政策，是歐盟成員國(guó)統(tǒng)一執(zhí)行針對(duì)第三國(guó)的共同海關(guān)稅則及貿(mào)易政策，也就是說無論從哪個(gè)國(guó)家地區(qū)進(jìn)口至歐盟國(guó)家，進(jìn)口關(guān)稅都一致。相比之下，歐盟國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅普遍高于東南亞地區(qū)，平均關(guān)稅在20%左右。

而美國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅則規(guī)定，第三方國(guó)家地區(qū)的貨品可從價(jià)（貨值的百分比），也可從量（單位美元/分）計(jì)征，關(guān)稅稅率在0%和37.5%之間。近幾年的中美貿(mào)易談判也不斷影響著雙方進(jìn)出口關(guān)稅的稅率，雖然美國(guó)對(duì)內(nèi)地加征了高關(guān)稅，但目前對(duì)從香港進(jìn)口的產(chǎn)品仍然按照WTO規(guī)定，征收平均大約為3.5%的最惠國(guó)關(guān)稅。

東南亞聯(lián)盟國(guó)家則與內(nèi)地和香港都簽訂了《自貿(mào)協(xié)定》，致力于將進(jìn)口關(guān)稅降到最低甚至是零，這也推動(dòng)了東南亞市場(chǎng)和內(nèi)地更加密切的貿(mào)易往來。

綜上來看，各國(guó)各地區(qū)的關(guān)稅規(guī)則不盡相同，跨境電商想要合理節(jié)約關(guān)稅，可以綜合比較各國(guó)政策，從而做出合適的業(yè)務(wù)和物流安排。尤其是面對(duì)政策帶來的市場(chǎng)波動(dòng)，跨境電商要提前做好研究，捕捉較低關(guān)稅和更穩(wěn)定的出口市場(chǎng)。

對(duì)于物流安排，Ken分享道：「跨境電商可以采取兩種方式發(fā)貨，一種是傳統(tǒng)一點(diǎn)的方法，將貨品大批量運(yùn)送至香港倉庫或者當(dāng)?shù)貍}庫，例如京東海外倉，再發(fā)送至買家；另一種是原廠直發(fā)，直接從內(nèi)地產(chǎn)地發(fā)出，簡(jiǎn)單直接?！?/p>

兩種方法各有利弊：前者可以一次性繳納關(guān)稅，且退換貨方便；后者需要拆分成小包裹，雖然麻煩，但可能可以節(jié)約關(guān)稅，因?yàn)槊總€(gè)國(guó)家的海關(guān)成天會(huì)面對(duì)成千上萬的小包裹，對(duì)于體量很小的包裹，抽查幾率變低，就可以省到稅金，而且清關(guān)速度更快，歐美消費(fèi)者比較傾向。商家可以比較成本和時(shí)間，做出最優(yōu)選擇。

靈活定價(jià)，從容應(yīng)對(duì)增值稅

對(duì)于跨境電商而言，增值稅基本上會(huì)反映在商品貨物的定價(jià)上，也可以說消費(fèi)者是增值稅的最終承擔(dān)者。因此對(duì)于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場(chǎng)的政策，及時(shí)合理調(diào)整貨品價(jià)格。

增值稅是是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。雖然香港不設(shè)增值稅，但在銷售到其他國(guó)家或地區(qū)時(shí)，當(dāng)?shù)乜赡軙?huì)進(jìn)行征收。

對(duì)于跨境電商而言，增值稅基本上會(huì)反映在商品貨物的定價(jià)上，也可以說消費(fèi)者是增值稅的最終承擔(dān)者。因此對(duì)于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場(chǎng)的政策，及時(shí)合理調(diào)整貨品價(jià)格。

近期，最受人關(guān)注的增值稅消息莫過于歐盟關(guān)于電商增值稅的改革法案（以下簡(jiǎn)稱“改革法案”）。該改革法案將于2021年7月1日正式生效，對(duì)出口到歐盟國(guó)家的電商的主要變化包括：

1. 所有的進(jìn)口電子商務(wù)包裹無論貨件價(jià)值多少均需繳納應(yīng)繳增值稅。而原本的規(guī)則規(guī)定，大部分國(guó)家對(duì)價(jià)值低于10歐元～22歐元的進(jìn)口貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

2. 除歐盟地區(qū)以外的跨境電商如果在歐盟各成員國(guó)發(fā)生的交易總額等于大于1萬歐元的，現(xiàn)在也都需要合規(guī)申報(bào)，繳納歐盟增值稅。相信絕大部分內(nèi)地跨境電商都會(huì)受到影響。

Ken指出，增值稅變化帶來的最直接影響可以從如亞馬遜等電商平臺(tái)的政策中感受到。亞馬遜向賣家發(fā)布公告稱，自7月1日起，亞馬遜將針對(duì)賣家在亞馬遜商城的B2C商品銷售收取和代繳增值稅。適用情形為：商品從歐盟地址發(fā)往歐盟賣家，但賣家（銷售伙伴）的公司注冊(cè)地址不在歐盟境內(nèi)；商品從非歐盟地址直接發(fā)往歐盟賣家，且貨件價(jià)值不超過150歐元，這些貨件需遵守特定的報(bào)關(guān)和貼標(biāo)要求。

通過了解必交的稅項(xiàng)，跨境電商可以早做安排，降低稅務(wù)成本，提高利潤(rùn)收入。其中，不難發(fā)現(xiàn)的是在香港開設(shè)公司好處多多，尤其是可以為節(jié)約稅項(xiàng)帶來諸多便利，未來香港對(duì)于跨境企業(yè)的重要性不言而喻。跨境電商更要擁抱國(guó)際趨勢(shì)，密切留意各國(guó)各地區(qū)的政策，有助于順利開拓更廣闊市場(chǎng)。

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