2021年出口退稅流程詳解!附收匯方法指南

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作者:匯豐機(jī)匯
時(shí)間:2021-10-11
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經(jīng)常聽見出口公司在討論: 應(yīng)該選擇哪種收匯方式?如何辦理出口退稅流程?對(duì)一間出口公司來說,選擇合適的收匯方式,完成出口退稅,不僅節(jié)省時(shí)間與成本,而且能降低風(fēng)險(xiǎn)、陽光化經(jīng)營公司。本文將解析各種收匯方式的特點(diǎn),出口公司怎么收匯才符合退稅要求,以及最關(guān)鍵的出口退稅流程!

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經(jīng)常聽見出口公司在討論: 應(yīng)該選擇哪種收匯方式?如何辦理出口退稅流程?對(duì)一間出口公司來說,選擇合適的收匯方式,完成出口退稅,不僅節(jié)省時(shí)間與成本,而且能降低風(fēng)險(xiǎn)、陽光化經(jīng)營公司。

本文將解析各種收匯方式的特點(diǎn),出口公司怎么收匯才符合退稅要求,以及最關(guān)鍵的出口退稅流程!

收匯方式那么多, 哪種最適合我?

在進(jìn)行出口退稅的流程之前,大家需要完成收匯(即收款)的流程。出口收匯方式多種多樣,選擇安全、適合公司業(yè)務(wù)的最為重要,以下介紹3種出口公司普遍采用的收匯方式:

想深入了解關(guān)于信用證的內(nèi)容,可點(diǎn)此查看:一文讀懂銀行信用證如何讓外貿(mào)交易更安心

無論選擇哪種收匯方式,出口公司都需要通過銀行的商業(yè)賬戶接收款項(xiàng)。香港銀行賬戶資金流動(dòng)自由,外匯無限制,提款卡也可以在各個(gè)國家取款,往往是許多內(nèi)地企業(yè)開設(shè)海外銀行賬戶的首選?,F(xiàn)在只需五個(gè)步驟即可視頻開戶,點(diǎn)此了解更多及提交申請(qǐng):企業(yè)如何在內(nèi)地透過視頻見證開設(shè)香港銀行賬戶?

出口退稅原則:誰出口、誰收匯、誰就負(fù)責(zé)辦理退稅

根據(jù)國家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)(2012)38號(hào)和匯發(fā)(2020)14號(hào)所歸的“誰出口誰收匯”政策,出口公司選擇自營出口、代理出口、綜服企業(yè)代理出口任意一種出口模式后,必須按照相應(yīng)的收匯流程,才能順利辦理退稅。

 · 自營出口

自營出口的應(yīng)由出口企業(yè)自行收匯,即由報(bào)關(guān)單上的境內(nèi)發(fā)貨人收匯。自營出口的貨物由出口商憑報(bào)關(guān)單申報(bào)退稅。

 · 代理出口

同樣地,如果是代理出口的貨物,必須由代理方收匯,代理方收匯后,可以直接轉(zhuǎn)付外匯給委托方,或者結(jié)匯后支付給委托方人民幣貨款。代理方需向委托方開具《代理出口貨物證明》,委托方憑代理出貨物證明申報(bào)退稅。報(bào)關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示代理公司,生產(chǎn)銷售單位顯示委托企業(yè)。

 · 綜服企業(yè)代理出口

綜服企業(yè)全稱為“外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)”,主要向中小型生產(chǎn)企業(yè)提供代辦報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等外貿(mào)相關(guān)服務(wù)。與代理出口在貨物出口后才負(fù)責(zé)代理報(bào)關(guān)及退稅不同,綜服企業(yè)在貨物生產(chǎn)后已開始負(fù)責(zé)國內(nèi)運(yùn)輸、國際物流及出口退稅等一站式服務(wù)。

由綜服企業(yè)出口,生產(chǎn)企業(yè)向綜服企業(yè)開具“代辦退稅專用”發(fā)票給綜服企業(yè),由綜服企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。綜服企業(yè)收取外匯后結(jié)匯支付給生產(chǎn)企業(yè)。報(bào)關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示綜服企業(yè),生產(chǎn)銷售單位顯示生產(chǎn)企業(yè)。

2021年最新出口退稅流程介紹!

出口退稅是指對(duì)出口貨物退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅可以使出口貨物的整體稅賦歸零,避免國際雙重課稅,降低出口公司的成本;而且讓產(chǎn)品以不含稅進(jìn)入國際市場(chǎng),確保產(chǎn)品價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)力。

有工商登記(營業(yè)執(zhí)照)、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)都符合出口退稅資格。

需要注意的是,雖然同樣是出口公司,生產(chǎn)企業(yè)要走抵稅、退稅流程,而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡單一些,一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅;也有只免不退,例如沒有進(jìn)項(xiàng)稅的小規(guī)模納稅人或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的禁止出口產(chǎn)品。

重點(diǎn)須知:出口收匯核銷單已取消

 · 在正式開始退稅前,出口公司需留意,至今仍有許多人提起的出口收匯核銷單早在2012年已取消。出口公司在退稅的流程中,無需索取及填寫出口收匯核銷單。

 · 根據(jù)2012年發(fā)布的《國家外匯管理局 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》,自2012年8月1日起,取消出口收匯核銷單。

那么取消出口收匯核銷單后出口企業(yè)該怎么退稅?目前,出口退(免)稅的一般流程如下:

1. 出口公司到稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案

出口公司需取得增值稅一般納稅人資格,在獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后,公司便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案。

相關(guān)資料一般包括:采購合同、采購增值稅專用發(fā)票、裝箱單、代理報(bào)關(guān)委托書、報(bào)關(guān)單、銷售合同、出口發(fā)票/形式發(fā)票、物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。如果產(chǎn)品需要商檢的話,還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

附出口退(免)稅備案表供參考,可點(diǎn)此查閱或下載:

圖片來源:截圖自國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站

2. 出口公司進(jìn)行出口退稅申報(bào)

出口公司準(zhǔn)備好海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯憑證及增值稅專用發(fā)票后,就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù),需要完成出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包。

僅外貿(mào)企業(yè)才需要增值稅專用發(fā)票(生產(chǎn)企業(yè)不需要),并需在發(fā)票開具后360天內(nèi)持發(fā)票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。

出口公司可從各自城市的電子稅務(wù)局辦理出口退稅。以深圳市為例,出口公司可以從國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局辦理。

電子稅務(wù)局申報(bào)出口退稅簡易操作流程如下:

3. 稅務(wù)局進(jìn)行審核后,出口公司將收到退稅款

稅務(wù)局受理出口公司的稅務(wù)申報(bào)后,將對(duì)公司遞交的資料進(jìn)行審核。通過審核后,出口公司約在2至3個(gè)月內(nèi)收到退稅款。

新成立未滿一年的出口公司需注意,首次申報(bào)出口退稅時(shí),主管退稅機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)公司進(jìn)行實(shí)地核查與函調(diào);而且在完成首次申報(bào)退稅并收到退稅款后,才能進(jìn)行下一次的退稅申報(bào)。

以上就是完整的出口退稅流程。出口公司以正規(guī)流程完成收匯、退稅流程,一方面降低了公司的出口成本,當(dāng)成本降低即可形成價(jià)格優(yōu)勢(shì),繼而更有機(jī)會(huì)在國外市場(chǎng)占有一席之地,從而獲取更多利潤,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模形成規(guī)模效應(yīng)提高國際競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面,透過正規(guī)的退稅流程可使稅務(wù)更陽光化,避免面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

匯豐機(jī)匯(HSBC VisionGo)

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